Cara Kira Pendapatan Bercukai

“Boleh tunjuk contoh dan cara kira pendapatan bercukai?”

Mengira pendapatan bercukai adalah langkah penting bagi setiap individu yang perlu memfailkan cukai.

Pendapatan bercukai merujuk kepada jumlah pendapatan yang dikenakan cukai selepas menolak pelbagai pelepasan dan potongan yang layak.

Dengan pemahaman yang baik mengenai cara kiraan ini, individu boleh menguruskan kewangan mereka dengan lebih berkesan, sekaligus memastikan bahawa mereka memenuhi tanggungjawab cukai dengan tepat.

Artikel ini akan menerangkan jenis pendapatan yang dikenakan cukai dan memberi panduan langkah demi langkah berkenaan cara kira pendapatan bercukai individu.

.

1. Apakah yang Dikira Sebagai Pendapatan Bercukai?

.

Pendapatan bercukai terdiri daripada semua bentuk pendapatan yang diterima oleh individu dalam tempoh setahun dan dikenakan cukai oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).

Berikut adalah jenis pendapatan utama yang dikira sebagai pendapatan bercukai bagi individu:

.

a) Pendapatan dari Pekerjaan (Gaji, Komisen, dan Bonus)

Semua jenis bayaran yang diterima hasil daripada pekerjaan tetap dianggap sebagai pendapatan bercukai. Ini termasuk:

• Gaji atau Upah: Pendapatan tetap yang diterima secara bulanan atau mingguan.
• Komisen: Bayaran tambahan berdasarkan prestasi atau jualan.
• Bonus: Insentif tahunan yang diterima sebagai penghargaan atas prestasi kerja.

.

Contoh: Rahman bekerja sebagai pegawai pemasaran dengan gaji bulanan RM4,000. Selain itu, dia menerima komisen bulanan RM500 dan bonus tahunan sebanyak RM6,000.

Jumlah pendapatan dari pekerjaannya ini dikira sebagai pendapatan bercukai.

.

b) Pendapatan Perniagaan atau Pekerjaan Bebas (Freelancer)

.

Bagi mereka yang bekerja sebagai freelancer atau memiliki perniagaan sendiri, pendapatan bersih yang diperoleh daripada perniagaan juga dikira sebagai pendapatan bercukai.

Ini adalah pendapatan selepas menolak kos perniagaan seperti bahan, sewa, atau perbelanjaan lain.

.

Contoh: Ali bekerja sebagai jurugambar bebas dan memperoleh RM80,000 setahun. Setelah menolak kos perniagaan sebanyak RM20,000, pendapatan bercukainya adalah RM60,000.

.

c) Pendapatan Pelaburan (Dividen dan Faedah)

.

Pendapatan daripada pelaburan seperti dividen saham dan faedah simpanan tetap juga dianggap sebagai pendapatan bercukai.

.

Contoh: Farah mempunyai akaun simpanan tetap di mana dia menerima faedah sebanyak RM2,000 setahun.

Selain itu, dia menerima dividen tahunan RM5,000 daripada pelaburan sahamnya. Jumlah RM7,000 ini dikira sebagai pendapatan bercukai.

.

d) Pendapatan Sewa

.

Jika individu menyewakan harta seperti rumah atau kedai, pendapatan sewa yang diperoleh adalah pendapatan bercukai.

Kos pengurusan atau penyelenggaraan harta boleh ditolak daripada jumlah pendapatan sewa sebelum dikira sebagai pendapatan bercukai.

.

Contoh: Amin menyewakan apartmennya pada kadar RM1,500 sebulan, menjadikan jumlah pendapatan sewanya RM18,000 setahun.

Dia menanggung kos penyelenggaraan sebanyak RM3,000, jadi pendapatan bercukainya daripada sewa adalah RM15,000.

.

e) Pendapatan Royalti dan Ganjaran

.

Pendapatan yang diterima dalam bentuk royalti daripada buku, paten, muzik, atau lain-lain juga dianggap sebagai pendapatan bercukai.

Ganjaran dan elaun kerja tambahan juga termasuk dalam pendapatan bercukai.

.

Contoh: Aisyah seorang penulis yang menerima royalti RM10,000 setahun daripada penerbitan buku. Jumlah royalti ini dikira sebagai pendapatan bercukai.

.

2. Cara Kira Pendapatan Bercukai Langkah demi Langkah

.

Mengira pendapatan bercukai memerlukan anda mengumpulkan semua jenis pendapatan yang dikenakan cukai dan menolak semua pelepasan yang layak.

Berikut adalah langkah-langkah untuk mengira pendapatan bercukai:

.

Langkah 1: Jumlahkan Semua Pendapatan

Langkah pertama ialah menjumlahkan semua pendapatan bercukai yang diterima sepanjang tahun. Pastikan anda mengumpulkan semua pendapatan dari pelbagai sumber seperti gaji, komisen, bonus, pendapatan perniagaan, sewa, royalti, dan lain-lain.

Contoh: Hazim mempunyai pendapatan berikut:

• Gaji tahunan: RM48,000
• Komisen: RM6,000
• Pendapatan sewa selepas kos penyelenggaraan: RM10,000
• Dividen saham: RM3,000

Jumlah pendapatan bercukai Hazim ialah:

$$RM48,000 + RM6,000 + RM10,000 + RM3,000 = RM67,000$$

RM48,000+RM6,000+RM10,000+RM3,000=RM67,000

$$.$$

Langkah 2: Tuntut Pelepasan yang Layak

Setelah mengetahui jumlah pendapatan bercukai, langkah seterusnya ialah menuntut pelepasan yang layak. Pelepasan ini diberikan untuk mengurangkan beban cukai berdasarkan perbelanjaan tertentu yang layak ditolak, seperti:

• Pelepasan Diri: RM9,000
• Pelepasan untuk Anak-anak: RM2,000 setiap anak
• Pelepasan Insurans dan KWSP: RM7,000
• Pelepasan Perbelanjaan Perubatan: sehingga RM6,000

Contoh: Hazim menuntut pelepasan berikut:

• Pelepasan diri: RM9,000
• Pelepasan anak (2 orang): RM4,000
• Pelepasan KWSP dan insurans: RM6,000

Jumlah pelepasan Hazim ialah:

$$RM9,000 + RM4,000 + RM6,000 = RM19,000$$

RM9,000+RM4,000+RM6,000=RM19,000

$$.$$

Langkah 3: Kira Pendapatan Bercukai

Akhir sekali, tolak jumlah pelepasan daripada jumlah pendapatan untuk mendapatkan pendapatan bercukai.

Pendapatan bercukai Hazim ialah:

$$RM67,000 – RM19,000 = RM48,000$$

RM67,000−RM19,000=RM48,000

Oleh itu, Hazim mempunyai pendapatan bercukai sebanyak RM48,000 yang akan digunakan untuk pengiraan kadar cukai berdasarkan kadar cukai progresif.

.

3. Contoh Kiraan Pendapatan Bercukai Penuh

.

Mari kita lihat satu contoh lengkap untuk kiraan pendapatan bercukai bagi individu:

Contoh Situasi: Sarah bekerja sebagai pegawai sumber manusia dengan gaji tahunan RM60,000. Dia juga menerima bonus tahunan sebanyak RM5,000 dan komisen RM2,000. Sarah juga memiliki sebuah apartmen yang disewakan dengan pendapatan sewa bersih sebanyak RM15,000. Selain itu, dia mempunyai dividen saham sebanyak RM3,000 setahun.

.

Langkah 1: Jumlahkan Semua Pendapatan

Jumlah pendapatan Sarah adalah:

$$Gaji (RM60,000) + Bonus (RM5,000) + Komisen (RM2,000) + Pendapatan sewa (RM15,000) + Dividen (RM3,000) = RM85,000$$

Gaji(RM60,000)+Bonus(RM5,000)+Komisen(RM2,000)+Pendapatansewa(RM15,000)+Dividen(RM3,000)=RM85,000

$$.$$

Langkah 2: Tuntut Pelepasan yang Layak

Sarah menuntut pelepasan berikut:

• Pelepasan diri: RM9,000
• Pelepasan untuk anak (1 orang): RM2,000
• Pelepasan insurans dan KWSP: RM6,000
• Pelepasan perubatan: RM3,000

Jumlah pelepasan yang layak ialah:

$$RM9,000 + RM2,000 + RM6,000 + RM3,000 = RM20,000$$

RM9,000+RM2,000+RM6,000+RM3,000=RM20,000

$$.$$

Langkah 3: Kira Pendapatan Bercukai

Pendapatan bercukai Sarah adalah:

$$RM85,000 – RM20,000 = RM65,000$$

RM85,000−RM20,000=RM65,000

Jadi, pendapatan bercukai Sarah adalah RM65,000. Kadar cukai akan dikenakan berdasarkan kadar progresif yang ditetapkan oleh LHDN untuk pendapatan RM65,000.

.

Kesimpulan Artikel Cara Kira Pendapatan Bercukai

.

Mengira pendapatan bercukai bagi individu adalah proses yang melibatkan penjumlahan semua sumber pendapatan bercukai, kemudian menolak pelepasan yang layak untuk menentukan jumlah pendapatan yang akan dikenakan cukai.

Dengan mengikuti langkah-langkah ini, individu boleh memastikan bahawa pemfailan cukai mereka tepat dan memanfaatkan pelepasan yang layak bagi mengurangkan beban cukai.