“Apa pendapatan bercukai dan pendapatan tidak bercukai?”
Ketika membuat pemfailan cukai, adalah penting untuk memahami jenis pendapatan yang dikenakan cukai dan pendapatan yang tidak dikenakan cukai.
Perbezaan ini membantu individu untuk memastikan hanya pendapatan yang layak dikenakan cukai dilaporkan, manakala pendapatan yang dikecualikan cukai tidak akan meningkatkan beban cukai.
Artikel ini akan membincangkan bentuk-bentuk pendapatan yang dikenakan cukai serta pendapatan yang tidak dikenakan cukai mengikut undang-undang cukai di Malaysia.
.
1. Apakah Pendapatan Dikenakan Cukai?
.
Pendapatan dikenakan cukai adalah semua bentuk pendapatan yang dikehendaki oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) untuk diisytiharkan dan dilaporkan dalam pemfailan cukai tahunan.
Semua pendapatan yang dianggap sebagai “pendapatan bercukai” tertakluk kepada cukai pendapatan, dengan kadar progresif bergantung kepada jumlah pendapatan tersebut.
Berikut adalah jenis pendapatan utama yang dikenakan cukai di Malaysia:
.
a) Gaji, Komisen, dan Bonus
.
Pendapatan daripada pekerjaan tetap, termasuk gaji, komisen, bonus, dan elaun, dianggap sebagai pendapatan bercukai. Ini adalah bentuk pendapatan yang paling biasa diterima oleh kebanyakan pekerja.
.
Contoh: Siti bekerja di sebuah syarikat dengan gaji bulanan RM3,500 dan komisen RM500. Jumlah RM4,000 ini adalah pendapatan bercukai dan perlu diisytiharkan.
.
b) Pendapatan Perniagaan atau Pekerja Bebas
.
Bagi mereka yang bekerja sebagai pekerja bebas atau pemilik perniagaan, semua keuntungan bersih daripada perkhidmatan atau perniagaan juga dianggap sebagai pendapatan bercukai. Pendapatan perniagaan ini termasuk semua hasil jualan atau pendapatan yang diperoleh selepas menolak kos operasi.
.
Contoh: Amir seorang pekerja bebas yang memperoleh pendapatan RM50,000 setahun daripada kliennya. Jumlah ini dianggap pendapatan bercukai setelah menolak perbelanjaan perniagaan yang sah.
.
c) Pendapatan Pelaburan
.
Pendapatan daripada pelaburan, seperti dividen saham, faedah simpanan tetap, atau hasil pelaburan lain, juga dianggap sebagai pendapatan bercukai di Malaysia.
.
Contoh: Nadia memiliki saham dalam beberapa syarikat dan menerima dividen tahunan sebanyak RM10,000. Jumlah dividen ini perlu dilaporkan sebagai pendapatan bercukai.
.
d) Pendapatan Sewa
.
Pendapatan yang diperoleh daripada menyewakan hartanah seperti rumah, apartmen, atau tanah juga dianggap sebagai pendapatan bercukai.
Walau bagaimanapun, perbelanjaan yang berkaitan dengan penyelenggaraan harta tersebut boleh ditolak sebelum mengira jumlah cukai.
.
Contoh: Ali menyewakan rumahnya pada kadar RM1,200 sebulan, memberi beliau pendapatan sewa tahunan sebanyak RM14,400. Pendapatan ini adalah bercukai dan perlu diisytiharkan.
.
e) Pendapatan Royalti
.
Royalti yang diperoleh daripada hak cipta, paten, atau karya kreatif seperti buku, muzik, dan lain-lain adalah termasuk dalam pendapatan yang dikenakan cukai.
.
Contoh: Farah, seorang penulis, menerima royalti tahunan RM15,000 daripada buku yang ditulisnya. Jumlah royalti ini perlu dilaporkan sebagai pendapatan bercukai.
.
f) Ganjaran dan Elaun Kerja
.
Sebarang elaun yang diterima daripada majikan, seperti elaun perumahan, elaun kenderaan, atau ganjaran khas juga tertakluk kepada cukai.
.
Contoh: Aiman menerima elaun perumahan RM500 sebulan daripada majikannya. Elaun ini dikira sebagai pendapatan bercukai.
.
2. Apakah Pendapatan Tidak Dikenakan Cukai?
.
Pendapatan tidak dikenakan cukai merujuk kepada jenis pendapatan yang dikecualikan daripada cukai berdasarkan undang-undang cukai di Malaysia.
Ini bermaksud individu tidak perlu melaporkan atau membayar cukai ke atas pendapatan ini.
Berikut adalah beberapa bentuk pendapatan yang dikecualikan cukai di Malaysia:
.
a) Pencen dari Kerajaan (Tertentu)
.
Bagi pesara kerajaan, pencen yang diterima selepas bersara dikecualikan daripada cukai.
Namun, pengecualian ini hanya terpakai kepada pesara sektor awam atau pesara yang memilih untuk menerima pencen sepenuhnya daripada kerajaan.
Jika seseorang memilih untuk menerima ganjaran penuh, pencen mereka mungkin tidak layak untuk pengecualian ini.
.
Contoh: Encik Tan bersara daripada perkhidmatan awam dan menerima pencen bulanan sebanyak RM2,000. Jumlah pencen ini dikecualikan daripada cukai.
.
b) Pendapatan dari Sumber Luar Negara (Tidak Dibawa Masuk)
.
Pendapatan yang diperoleh daripada luar negara dan tidak dibawa masuk ke Malaysia biasanya dikecualikan daripada cukai.
Ini bermaksud jika pendapatan tersebut disimpan di luar negara, individu tersebut tidak perlu melaporkannya kepada LHDN.
.
Contoh: Jamil bekerja dengan syarikat luar negara dan memperoleh pendapatan yang disimpan dalam akaun bank luar negara.
Selagi beliau tidak membawa masuk pendapatan ini ke Malaysia, pendapatan tersebut tidak dikenakan cukai.
.
c) Faedah Daripada Akaun Simpanan Biasa
.
Faedah daripada akaun simpanan biasa di bank atau akaun semasa di bank perdagangan tempatan biasanya dikecualikan daripada cukai.
Ini adalah pengecualian cukai yang diberikan kepada pendapatan faedah daripada akaun simpanan biasa bagi individu.
.
Contoh: Siti menerima faedah tahunan RM300 daripada akaun simpanan biasa di bank tempatan. Pendapatan faedah ini tidak dikenakan cukai.
.
d) Hadiah atau Wang Tunai dari Anugerah Bukan Perniagaan
.
Hadiah atau wang tunai yang diterima daripada sumber bukan perniagaan, seperti hadiah loteri, hadiah peribadi daripada keluarga, atau hadiah perayaan, juga tidak dikenakan cukai.
.
Contoh: Lisa memenangi hadiah cabutan bertuah berupa wang tunai RM5,000 semasa perayaan syarikat. Oleh kerana hadiah ini dianggap sebagai hadiah bukan perniagaan, ia tidak dikenakan cukai.
.
e) Bantuan atau Subsidi Kerajaan
.
Bantuan kewangan yang diterima daripada kerajaan, seperti subsidi, bantuan tunai (contohnya Bantuan Prihatin Rakyat, Bantuan Sara Hidup), dan insentif lain yang diberikan oleh kerajaan, tidak dianggap sebagai pendapatan bercukai.
.
Contoh: Amin menerima Bantuan Prihatin Rakyat sebanyak RM1,200. Jumlah bantuan ini tidak dikenakan cukai.
.
f) Biasiswa atau Tajaan Pendidikan
.
Biasiswa atau tajaan pendidikan yang diterima oleh pelajar daripada institusi atau agensi tertentu adalah dikecualikan daripada cukai.
Ini termasuk yuran pendidikan dan bantuan kewangan yang diberikan untuk tujuan pendidikan.
.
Contoh: Rahman, seorang pelajar universiti, menerima biasiswa sebanyak RM10,000. Jumlah biasiswa ini tidak dikenakan cukai.
.
g) Wang Pampasan atau Insurans Hayat
.
Pampasan yang diterima daripada insurans hayat atau insurans kesihatan selepas kematian atau kecederaan juga dikecualikan daripada cukai.
Ini termasuk bayaran insurans bagi rawatan perubatan atau kematian.
.
Contoh: Keluarga Encik Lim menerima pampasan insurans hayat sebanyak RM100,000 selepas kematian beliau. Jumlah pampasan ini tidak dikenakan cukai.
.
3. Ringkasan Perbezaan: Pendapatan Bercukai VS Tidak Bercukai
.
| Jenis Pendapatan | Bercukai | Tidak Bercukai |
|---|---|---|
| Gaji, Bonus, Komisen | ✅ | |
| Pendapatan Perniagaan | ✅ | |
| Dividen dan Faedah | ✅ | Faedah akaun simpanan biasa |
| Pendapatan Sewa | ✅ | |
| Royalti | ✅ | |
| Elaun dan Ganjaran | ✅ | |
| Pencen Kerajaan | ✅ | |
| Pendapatan Luar Negara (tidak dibawa masuk) | ✅ | |
| Hadiah Bukan Perniagaan | ✅ | |
| Bantuan Kerajaan | ✅ | |
| Biasiswa | ✅ | |
| Pampasan Insurans | ✅ |
.
Kesimpulan Artikel Pendapatan Bercukai dan Pendapatan Tidak Bercukai
.
Memahami perbezaan antara pendapatan bercukai dan tidak bercukai adalah penting bagi setiap pembayar cukai untuk memastikan hanya pendapatan yang relevan dilaporkan kepada LHDN.
Dengan memahami jenis pendapatan yang dikenakan cukai, anda boleh merancang kewangan dengan lebih baik, dan menggunakan pengecualian yang layak untuk mengurangkan beban cukai anda.
Artikel ini membantu anda mengenali jenis pendapatan yang perlu diisytiharkan dalam pemfailan cukai serta jenis pendapatan yang tidak dikenakan cukai.
Trackbacks/Pingbacks