Cukai pendapatan individu adalah salah satu bentuk cukai yang paling biasa ditemui oleh rakyat Malaysia. Ia merupakan cukai yang dikenakan ke atas pendapatan yang diterima oleh individu dari pelbagai sumber seperti gaji, komisen, bonus, atau pendapatan dari perniagaan.
Memahami bagaimana cukai ini berfungsi sangat penting, terutamanya bagi mereka yang ingin mengurus kewangan peribadi dengan lebih baik dan mematuhi undang-undang cukai yang ditetapkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
Artikel ini akan membincangkan aspek utama cukai pendapatan individu, daripada siapa yang perlu membayar cukai hingga kepada cara memfailkan cukai dengan betul.
.
1. Siapa yang Perlu Membayar Cukai Pendapatan?
.
Cukai pendapatan individu dikenakan kepada sesiapa yang memperoleh pendapatan tahunan yang melebihi had minimum yang ditetapkan oleh LHDN. Had ini berubah dari tahun ke tahun, dan kadar cukai yang dikenakan adalah progresif, bermaksud semakin tinggi pendapatan anda, semakin tinggi kadar cukai yang perlu dibayar.
Sebagai contoh, bagi tahun taksiran 2023, individu yang memperoleh pendapatan tahunan melebihi RM34,000 selepas potongan KWSP wajib memfailkan cukai pendapatan mereka. Ini termasuk individu yang bekerja tetap, pekerja bebas (freelancer), serta mereka yang menjalankan perniagaan sendiri.
Contoh: Ahmad, seorang pekerja di sektor swasta, memperoleh gaji bulanan sebanyak RM4,500. Ini bermakna pendapatan tahunannya adalah RM54,000. Selepas potongan KWSP sebanyak RM5,940, jumlah bersih pendapatannya adalah RM48,060. Oleh kerana jumlah ini melebihi had RM34,000, Ahmad wajib memfailkan cukai pendapatannya.
.
2. Bagaimana Mengira Pendapatan Bercukai?
.
Untuk memahami berapa banyak cukai yang perlu dibayar, kita perlu mengetahui bagaimana pendapatan bercukai dikira. Pendapatan bercukai adalah jumlah pendapatan tahunan anda selepas menolak pelepasan cukai yang layak. Di Malaysia, terdapat pelbagai jenis pelepasan cukai yang boleh anda tuntut, termasuk:
- Pelepasan diri dan tanggungan
- Pelepasan untuk pasangan yang tidak bekerja
- Pelepasan anak-anak
- Pelepasan untuk perbelanjaan perubatan dan pendidikan
Selepas menolak semua pelepasan ini, jumlah yang tinggal adalah pendapatan bercukai anda. Cukai akan dikenakan berdasarkan kadar progresif, dengan kadar yang lebih rendah dikenakan kepada pendapatan yang lebih rendah, dan kadar yang lebih tinggi dikenakan kepada pendapatan yang lebih tinggi.
Contoh: Siti, seorang guru, memperoleh pendapatan tahunan sebanyak RM60,000. Selepas menuntut pelepasan diri sebanyak RM9,000, pelepasan anak sebanyak RM2,000, dan pelepasan perubatan ibunya sebanyak RM5,000, jumlah pendapatan bercukai Siti adalah RM44,000. Berdasarkan kadar cukai yang ditetapkan, Siti perlu membayar cukai sebanyak RM1,400.
.
3. Kadar Cukai Pendapatan di Malaysia
.
Sistem cukai pendapatan di Malaysia adalah progresif, bermakna semakin tinggi pendapatan anda, semakin tinggi kadar cukai yang dikenakan. Kadar cukai bermula dari 0% bagi pendapatan yang rendah dan boleh meningkat sehingga 30% bagi mereka yang berpendapatan melebihi RM2 juta setahun. Berikut adalah kadar cukai pendapatan untuk tahun taksiran 2023:
- Pendapatan sehingga RM5,000: 0%
- RM5,001 hingga RM20,000: 1%
- RM20,001 hingga RM35,000: 3%
- RM35,001 hingga RM50,000: 8%
- RM50,001 hingga RM70,000: 13%
- RM70,001 hingga RM100,000: 21%
- RM100,001 hingga RM250,000: 24%
- RM250,001 hingga RM400,000: 25%
- RM400,001 hingga RM2,000,000: 26%
- Melebihi RM2,000,000: 30%
Bagi individu yang mempunyai pendapatan tinggi, kadar cukai yang dikenakan semakin meningkat. Oleh itu, penting bagi setiap individu untuk memahami kadar cukai yang dikenakan ke atas pendapatan mereka supaya mereka boleh merancang kewangan dengan lebih bijak.
.
4. Pelepasan Cukai: Bagaimana Anda Boleh Kurangkan Cukai?
.
Salah satu cara untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar adalah dengan menuntut pelepasan cukai. Pelepasan cukai adalah jumlah tertentu yang boleh anda tolak daripada jumlah pendapatan bercukai, dan ia disediakan bagi pelbagai perbelanjaan yang sah. Ini termasuk perbelanjaan untuk pendidikan, perubatan, dan simpanan persaraan. Antara pelepasan cukai yang popular di Malaysia termasuk:
- Pelepasan diri: RM9,000
- Pelepasan perbelanjaan anak-anak di bawah umur 18 tahun: RM2,000 seorang
- Pelepasan perbelanjaan pendidikan diri: RM7,000
- Pelepasan untuk insurans hayat dan KWSP: RM7,000
- Pelepasan perbelanjaan perubatan ibu bapa: RM8,000
Dengan menuntut pelepasan ini, jumlah pendapatan bercukai anda akan berkurang, sekaligus mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.
Contoh: Ali, seorang pegawai kerajaan, memperoleh pendapatan RM70,000 setahun. Selepas menuntut pelbagai pelepasan, termasuk RM7,000 untuk insurans hayat dan KWSP, serta RM3,000 untuk perbelanjaan pendidikan anaknya, jumlah pendapatan bercukai Ali dikurangkan kepada RM60,000. Ini membantunya menjimatkan cukai.
.
5. Cara Memfailkan Cukai dengan Betul
.
Setelah anda mengetahui jumlah cukai yang perlu dibayar, langkah seterusnya adalah memfailkan cukai anda dengan betul. Di Malaysia, pemfailan cukai boleh dilakukan melalui sistem e-Filing yang disediakan oleh LHDN. Proses ini sangat mudah dan boleh dilakukan secara dalam talian. Berikut adalah langkah-langkah asas untuk memfailkan cukai pendapatan anda:
- Daftar Akaun e-Filing: Jika anda belum mempunyai akaun, daftar di laman web rasmi LHDN.
- Log Masuk ke e-Filing: Masukkan butiran akaun anda dan log masuk.
- Isi Maklumat Pendapatan: Masukkan semua maklumat pendapatan yang anda terima sepanjang tahun.
- Isi Pelepasan Cukai: Tuntut pelepasan cukai yang layak berdasarkan perbelanjaan yang anda lakukan.
- Semak dan Hantar: Setelah semua maklumat dimasukkan, semak untuk memastikan ia tepat dan hantar pemfailan cukai anda.
Pemfailan cukai di Malaysia biasanya dibuka dari 1 Mac hingga 30 April setiap tahun. Penting untuk memfailkan cukai anda sebelum tarikh akhir bagi mengelakkan denda lewat.
.
Kesimpulan
.
Cukai pendapatan individu mungkin tampak rumit pada awalnya, tetapi dengan pemahaman yang betul, ia menjadi lebih mudah diuruskan. Memahami siapa yang perlu membayar cukai, bagaimana mengira pendapatan bercukai, serta cara menuntut pelepasan cukai dapat membantu anda mengurus kewangan dengan lebih baik. Dengan sistem cukai yang progresif di Malaysia, setiap individu mempunyai tanggungjawab untuk memfailkan dan membayar cukai berdasarkan pendapatan yang diterima.
Sama ada anda seorang pekerja tetap, pekerja bebas, atau pemilik perniagaan, mengetahui hak dan tanggungjawab anda dalam membayar cukai adalah langkah penting untuk memastikan anda mematuhi undang-undang dan mengelakkan sebarang masalah di masa hadapan.
Trackbacks/Pingbacks